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Fondi Pensione: la libertà dell’iscritto di decidere il destinatario del montante
29/09/2024
Fondi Pensione: la libertà dell’iscritto di decidere il destinatario del montante
Massimiliano Silla
I fondi pensione sono strumenti utili per garantire sicurezza economica in età avanzata, ma è altrettanto importante sapere cosa accade in caso di decesso dell’aderente. Di seguito alcune considerazione riguardo le normative relative alla successione dei capitali previdenziali, i diritti dei beneficiari, le modalità di tassazione e le particolarità delle rendite pensionistiche.
Cosa succede al capitale previdenziale in un fondo pensione se l’aderente muore durante la fase di accumulo?
Secondo l’art. 14, comma 3 del d.lgs. 252/2005, in caso di decesso di un iscritto durante la fase di accumulo:
- Il capitale viene riscattato dai beneficiari designati.
- In assenza di designazione, i diritti spettano agli eredi individuati dal codice civile.
Gli eredi acquisiscono il capitale iure proprio, quindi questo non entra nell’asse ereditario e non è soggetto all’imposta di successione.
Gli eredi possono accettare il capitale del fondo pensione anche se rinunciano all’eredità?
Sì. Anche chi rinuncia all’eredità ha diritto a riscattare il capitale previdenziale, nonostante alcune interpretazioni giurisprudenziali contrarie (Corte di Cassazione, ordinanza n. 19.571/2019).
Come viene tassato il capitale di un fondo pensione in caso di decesso?
La tassazione dipende dagli anni di partecipazione al fondo:
- Montante maturato dal 2007: aliquota agevolata tra il 15% e il 9%, con riduzioni per ogni anno di partecipazione superiore al quindicesimo.
- Contributi versati prima del 2007: si applicano le regole precedenti.
Chi può essere designato come beneficiario di un fondo pensione?
L’aderente può designare qualsiasi persona fisica o giuridica come beneficiario.
Eccezione: Nei fondi pensione dedicati ai dipendenti pubblici, vengono privilegiati:
- Coniuge.
- Figli.
- Genitori fiscalmente a carico.
Cosa accade al fondo pensione se il decesso avviene durante l’erogazione della rendita?
Le conseguenze variano a seconda del tipo di rendita scelta:
- Rendita certa a tempo determinato: se il decesso avviene prima del termine, il pagamento continua fino al termine previsto.
In tutti i casi, la tassazione segue le aliquote agevolate (15-9%).
Le pensioni pubbliche seguono le stesse regole dei fondi pensione privati?*
No. Le pensioni pubbliche obbligatorie seguono regole più rigide e sono soggette alla tassazione marginale IRPEF, non alle aliquote agevolate applicabili ai fondi pensione privati.
Conclusione
Comprendere il trattamento del capitale previdenziale in caso di decesso è essenziale per garantire una corretta pianificazione finanziaria e tutelare i propri cari.
