I fondi pensione sono strumenti utili per garantire sicurezza economica in età avanzata, ma è altrettanto importante sapere cosa accade in caso di decesso dell’aderente. Di seguito alcune considerazione riguardo le normative relative alla successione dei capitali previdenziali, i diritti dei beneficiari, le modalità di tassazione e le particolarità delle rendite pensionistiche.

Secondo l’art. 14, comma 3 del d.lgs. 252/2005, in caso di decesso di un iscritto durante la fase di accumulo:

• Il capitale viene riscattato dai beneficiari designati.
• In assenza di designazione, i diritti spettano agli eredi individuati dal codice civile.

Gli eredi acquisiscono il capitale iure proprio, quindi questo non entra nell’asse ereditario e non è soggetto all’imposta di successione.

Sì. Anche chi rinuncia all’eredità ha diritto a riscattare il capitale previdenziale, nonostante alcune interpretazioni giurisprudenziali contrarie (Corte di Cassazione, ordinanza n. 19.571/2019).

La tassazione dipende dagli anni di partecipazione al fondo:

• Montante maturato dal 2007: aliquota agevolata tra il 15% e il 9%, con riduzioni per ogni anno di partecipazione superiore al quindicesimo.
• Contributi versati prima del 2007: si applicano le regole precedenti.

L’aderente può designare qualsiasi persona fisica o giuridica come beneficiario.
Eccezione: Nei fondi pensione dedicati ai dipendenti pubblici, vengono privilegiati:

• Coniuge.
• Figli.
• Genitori fiscalmente a carico.

Le conseguenze variano a seconda del tipo di rendita scelta:

• Rendita certa a tempo determinato: se il decesso avviene prima del termine, il pagamento continua fino al termine previsto.

In tutti i casi, la tassazione segue le aliquote agevolate (15-9%).

No. Le pensioni pubbliche obbligatorie seguono regole più rigide e sono soggette alla tassazione marginale IRPEF, non alle aliquote agevolate applicabili ai fondi pensione privati.

Comprendere il trattamento del capitale previdenziale in caso di decesso è essenziale per garantire una corretta pianificazione finanziaria e tutelare i propri cari.